浅析对用友系统的几点审计思路

随着财政部门对财务规范化的推动,近年来各地区各部门均在有意识的推动财务管理线上化。审计组在对各单位财务审计过程中,如果能运用恰当的数据方法进行分析,审计既可以提高审计效率也可以避免因疏忽造成的线索遗漏。笔者结合近期对部门财务审计的经验,因所审部门的财务软件主要为用友软件,因此浅谈几点关于用友U8的数据分析思路。

一是利用数据表检查内部控制设置情况。审计过程中,审计人员可以通过语句筛选U8系统在数据库中存在多个后台数据表查询财务或其他人员使用U8的权限及操作记录。例如:审计人员通过查询系统数据库的操作日志数据表,查询各操作人员登陆U8系统的时间及操作的模块,以检查是否存在异常行为,再根据相关账目信息检查是否存在篡改、造假等行为,也可以通过后台权限表检查财务相关各个权限的设置情况,评估内控制度是否合理。

二是审计固定资产及固定资产卡片情况。因山东省出台了新的省级通用资产配置标准,审计过程中,审计人员可以重点关注被审计单位对新的资产使用办法的执行情况,例如,审计人员可以通过UFDATA数据库的数据卡片数据表查询固定资产的录入日期和使用日期,同时可以与fa_Deprtransaction数据表、凭证表相关联,查看被审计单位固定资产录入、折旧及报废情况是否合规。

三是利用数据表检查财务收支执行情况。审计过程中,审计人员可以使用数据库语句筛选出各支出账款的首位数出现频率,再根据“班福法则”提供的自然数出现的频率进行比对,找出出现频率相差较大的首位数,重点筛查异常数字的支出账款,缩小审计范围。当然“班福法则”不仅局限于首位数的对比,也可以实现二位数的对比,但二位数各数字出现的频率与首位数出现频率略有不同,在进行对比时应注意数字出现频率的不同。(陈润)

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